1.我公司九月份給員工發(fā)放工資，在十月份申報繳納個(gè)人所得稅時(shí)，是否可以按五千元減除費用？

答：根據《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于2018年第四季度個(gè)人所得稅減除費用和稅率適用問(wèn)題的通知》(財稅〔2018〕98號)第一條規定：“對納稅人在2018年10月1日（含）后實(shí)際取得的工資、薪金所得，減除費用統一按照5000元/月執行，并按照本通知所附個(gè)人所得稅稅率表一計算應納稅額。對納稅人在2018年9月30日（含）前實(shí)際取得的工資、薪金所得，減除費用按照稅法修改前規定執行。”

因此，對納稅人在2018年9月30日（含）前實(shí)際取得的工資、薪金所得，減除費用按照稅法修改前規定執行。

2.修訂后的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》中居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判定標準是什么？

答：根據《全國人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )關(guān)于修改<中華人民共和國個(gè)人所得稅法>的決定》(中華人民共和國主席令第九號)規定，在中國境內有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內在中國境內居住累計滿(mǎn)一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個(gè)人所得稅。

在中國境內無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內在中國境內居住累計不滿(mǎn)一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個(gè)人所得稅。

納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

3. 新《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》頒布之后，對于個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者的費用扣除標準是否發(fā)生變化？

答：根據《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于2018年第四季度個(gè)人所得稅減除費用和稅率適用問(wèn)題的通知》（財稅〔2018〕98號）的規定：對個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者2018年第四季度取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，減除費用按照5000元/月執行，前三季度減除費用按照3500元/月執行。

4.新《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》頒布之后，增加了專(zhuān)項附加扣除，哪些費用屬于專(zhuān)項附加扣除？

答：根據《全國人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )關(guān)于修改<中華人民共和國個(gè)人所得稅法>的決定》(中華人民共和國主席令第九號)規定：專(zhuān)項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出。

5.什么情況下，自然人需要自行辦理個(gè)人所得稅納稅申報？

答：根據《全國人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )關(guān)于修改<中華人民共和國個(gè)人所得稅法>的決定》(中華人民共和國主席令第九號)第十條規定：有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：

（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

（二）取得應稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人；

（三）取得應稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；

（四）取得境外所得；

（五）因移居境外注銷(xiāo)中國戶(hù)籍；

（六）非居民個(gè)人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；

（七）國務(wù)院規定的其他情形。